1. 案例中有那些地方不符合规定?
会计主体不分;甲码灶公司总经理兼任乙公司总经理;直接将出口收入作为甲公司的收入;甲公司年终直接以营业收入向职工分红。
2. 分析陪神出现这些问题的原因所在。
由于一班人马两个牌子,甲公司属国有企业,亏损由国家承担,这对乙公司挖甲公司的墙脚、私分国有资产提提供了方便。
3. 正确的帐务处理应是什么样的?
甲公司既然是代理乙公司业务出口,那么在账务处理上应该这样:甲公司除了收取乙公司代理费、手续费外以及出资分红外,税费和其它收支项目应作为代理乙公司入账。
4. 如何调帐?
将已计入甲公司的营业收入调整至乙公司
借:营业收入
贷:贷销商品款
(出口退税等问题略)
冲销计提职工分红
借:应付帐款(甲公司)
贷:营业收入
代乙公司发红利
借:应付账款(乙公司)
贷迟乱扮:应付股利(乙公司职工、甲公司)
应交税费(个人所得税)